Vừa qua các doanh nghiệp đã hoàn thành xong việc quyết toán thuế. Thế nhưng, vẫn còn những sai sót không đáng có khi nộp hồ sơ quyết toán khiến kế toán đau đầu. Vậy, cần phải kiểm tra những gì trước khi quyết toán thuế? Để giúp kế toán doanh nghiệp chuẩn bị những kỹ năng thật tốt cho mùa quyết toán 2020 vào năm sau, trong bài viết này sẽ hướng dẫn các bước kiểm tra trước khi quyết toán. Bên cạnh đó, kế toán cũng cần phải tự trang bị cho mình cách đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân mới nhất để có thể hoàn thành tốt công việc.
Bước 1: Kiểm tra hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng
Việc kiểm tra hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng là công việc vô cùng quan trọng. Trong bước này, doanh nghiệp cần phải tiến hành làm các bước sau:
-Kiểm tra, đối chiếu, so sánh giữa các hóa đơn mua vào, bán ra và tờ khai thuế giá trị gia tăng hàng tháng hoặc hàng quý
– Đối chiếu lại số thuế giá trị gia tăng trên tờ khai thuế và số thuế giá trị gia tăng được phản ánh trên sổ kế toán
– Tiến hành rà soát, kiểm tra lại các thông tin trên hóa đơn giá trị gia tăng khi mua vào, bán ra và ghi chú lại các hóa đơn phát hiện ra sai sót để có thể có biện pháp xử lý phù hợp.
– Rà soát, kiểm tra lại các chứng từ thanh toán có liên quan đến hóa đơn mua vào, bán ra
– Kế toán cần lọc riêng 1 file hóa đơn mua vào có giá trị trên 20 triệu đồng
– Tiến hành kiểm tra về thời hạn thanh toán trên hợp đồng so với chứng từ cần thanh toán thực tế và kiếm tra lại các hình thức thanh toán.
Bước 2: Tiến hành kiểm tra thuế thu nhập cá nhân
Đây cũng là khâu vô cùng quan trọng, giúp doanh nghiệp đánh giá lại chi phí tiền lương cũng như thuế thu nhập cá nhân đối với từng nhân viên xem đã đúng theo quy định hay chưa. Công việc này sẽ tiến hành như sau:
-Tiền hành rà soát, kiểm tra lại hợp đồng của từng cán bộ nhân viên của doanh nghiệp mình
– Tiến hành rà soát, đối chiếu phụ lục hợp đồng nếu có
– Kiểm tra lại bảng lương kèm bảng chấm công của từng tháng
– Tính toán lại mức thu nhập chịu thuế, giảm trừ gia cảnh, thu nhập không chịu thuế… của các cán bộ nhân viên để xem có khớp với tờ khai thuế TNCN hay không.
Phân biệt biên bản thu hồi và biên bản hủy hóa đơn
Bước 3: Tiến hành kiểm tra lại toàn bộ hợp đồng kinh tế, chứng từ
Bước 4: Kiểm tra lại toàn bộ các chi phí được tình vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
Bước 5: Tiến hành chuẩn bị hồ sơ trước khi quyết toán thuế
Hồ sơ trước khi quyết toán thuế cần phải chuẩn bị bao gồm những tài liệu quan trọng sau đây:
-Giấy phép kinh doanh của doanh nghiệp
-Quy chế tài chính của doanh nghiệp
– Điều lệ của doanh nghiệp
– Tờ khai thuế photo 12 tháng của các năm quyết toán
– Sổ sách các năm
– Kết luận thanh tra, kiểm tra của những lần trước đó…
Bước 6: Sửa chữa những sai sót
Sau khi hoàn thành xong các bước trên, nhiệm vụ của các kế toán, doanh nghiệp là tiến hành chốt lại những điểm sai sót và lên phương án tối ưu, hợp lý, hợp pháp nhất để có thể xử lý những sai sót cùng với đó là tìm hướng để khắc phục những hậu quả nếu có.
Như vậy, trên đây chính là 6 bước quan trọng mà các kế toán, doanh nghiệp cần phải lưu ý thực hiện trước khi quyết toán thuế TNDN. Hy vọng bài viết đã mang đến những thông tin hữu ích cho bạn đọc, hỗ trợ kế toán trước khi bước vào kỳ quyết toán thuế 2020.